Guide des droits et des démarches administratives
Impôt sur le revenu - Faut-il déclarer les aides sociales et les aides versées par l'employeur ?Question-réponse
Impôt sur le revenu : déclaration 2026 des revenus de 2025 - 01.01.2026
Cette page est à jour au 1er janvier 2026.
Cependant, les formulaires, services en ligne et documents d'information ne sont pas encore disponibles pour la campagne 2026 de la déclaration des revenus de 2025. Ils seront mis en ligne dès qu'ils seront disponibles.
Par ailleurs, le projet de loi de finances pour 2026 n'a pas pu être promulgué avant le 1er janvier 2026.
La loi n°2025-1316 du 26 décembre 2025 spéciale autorise le gouvernement à percevoir les impôts, sans modifier les barèmes, jusqu’à l’adoption d'une loi de finances pour 2026.
Si la loi de finances pour 2026 modifie les règles présentées sur cette page, le contenu sera mis à jour après la parution de la loi de finances au Journal officiel.
Les aides sociales sont exonérées d'impôt sur le revenu. Pour celles versées par l'employeur, vous devez déclarer la somme qui dépasse un plafond.
Aides sociales
Vous n'avez pas à les déclarer.Vous bénéficiez d'une exonération totale pour les aides suivantes :Prestations liées à une situation de handicap (par exemple, AAH, PCH)
Aide exceptionnelle de fin d'année versée aux bénéficiaires de certains minima sociaux (appelée prime de Noël).
Aides de l'employeur
Les aides accordées par votre employeur sont exonérées dans certaines limites.Vous devez déclarer uniquement la somme qui dépasse cette limite.Cette limite varie selon l'aide concernée.L'exonération de la participation financière versée par votre employeur dépend de l'année concernée :
L'exonération de la participation financière versée par votre employeur est limitée à 7,26 €.
L'exonération de la participation financière versée par votre employeur est limitée à 7,32 €.
L'exonération de la participation financière versée par votre employeur est limitée 1 802 € pour les chèques-vacances acquis en 2025 (pour un salarié effectuant 35 heures hebdomadaires).
Votre employeur doit financer une partie de vos frais d'abonnement aux transports publics (transports en commun ou services publics de location de vélos).
L'exonération de la participation financière versée par votre employeur dépend de l'année concernée :
L'exonération de la participation financière versée par votre employeur est limitée à 75 % de vos frais.
L'exonération de la participation financière versée par votre employeur est limitée à 75 % de vos frais.
Votre employeur peut vous verser une une aide financière appelée forfait mobilités durables, si vous utilisez un mode de transport respectueux de l’environnement pour vos trajets domicile-travail (par exemple, vélo, covoiturage, engin de déplacement personnel).
Si votre employeur vous verse un forfait mobilités durables, sa participation financière est exonérée d'impôt dans une certaine limite.
L'exonération de la participation versée par votre employeur dépend de l'année concernée :
L'exonération du forfait mobilités durables versé par votre employeur est limitée à 600 €.
Si vous bénéficiez aussi d'une prime de transport (correspondant à la prise en charge facultative par l'employeur des frais de carburant ou des frais d’alimentation de véhicules électriques, hybrides rechargeables ou hydrogène), l'exonération globale est limitée.
Cette limite est fixée à 600 €, dont 300 € maximum pour frais de carburant.
Si vous bénéficiez à la fois de la prise en charge des frais d'abonnement aux transports publics et du forfait mobilités durables, le cumul est exonéré jusqu'à 900 € (ou 50 % de vos frais si ce montant est plus élevé).
L'exonération du forfait mobilités durables versé par votre employeur est limitée à 600 €.
Si vous bénéficiez aussi d'une prime de transport (correspondant à la prise en charge facultative par l'employeur des frais de carburant ou des frais d’alimentation de véhicules électriques, hybrides rechargeables ou hydrogène), l'exonération globale est limitée.
Cette limite est fixée à 600 €, dont 300 € maximum pour frais de carburant.
Si vous bénéficiez à la fois de la prise en charge des frais d'abonnement aux transports publics et du forfait mobilités durables, le cumul est exonéré jusqu'à 900 € (ou 50 % de vos frais si ce montant est plus élevé).
Si vous bénéficiez d'une aide financière pour le paiement de services d'aide à la personne, cette somme est exonérée d'impôt dans une limite annuelle.
L'aide financière pour le paiement de services d'aide à la personne est exonérée d'impôt dans la limite de 2 540 € par an.
L'aide financière pour le paiement de services d'aide à la personne est exonérée d'impôt dans la limite de 2 591 € par an.
À savoir
L'aide peut être versée directement ou par Cesu pré-financés.Vous n'avez pas à déclarer le cadeau fait par votre employeur pour un événement personnel (mariage, naissance, anniversaire, fêtes de Noël).
Ce peut être un cadeau en nature, ou sous forme de chèques-cadeaux, ou d'un bon d'achat.
La valeur du cadeau ne doit pas dépasser 196 € par événement (par enfant du salarié, pour Noël).
Voir aussi
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Services en ligne et formulaires
- Déclaration 2025 des revenus 2024 (papier)Ministère chargé des finances CERFA 10330
- Déclaration 2025 en ligne des revenus de 2024 (espace Particulier)Ministère chargé des finances
- Impôts : accéder à votre espace ParticulierMinistère chargé des finances
- Simulateur de calcul pour 2025 : impôt sur les revenus de 2024Ministère chargé des finances
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Pour en savoir plus
- Brochure pratique 2025 - Déclaration des revenus de 2024Ministère chargé des finances
Références
-
Code général des impôts : articles 79 à 81 quater
Article 81 - Bofip-Impôts n°BOI-RSA-CHAMP-20-50 relatif aux revenus exonérés
- Bofip-Impôts n°BOI-RSA-CHAMP-20-50-30 relatif aux revenus exonérés (exonérations à caractère social)
-
Code du travail : articles R3261-1 à R3261-16
Montant de l'indemnité kilométrique vélo - Loi n° 2022-1157 du 16 août 2022 de finances rectificative pour 2022
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